VoxEU列贫困和收入不平等税收

收入不平等和税收政策

3 2022年8月

税前收入的份额的英国收入分配明显高于它是在1980年代初。本专栏解释说在英国最高收入的性质以及它们如何征税。作者认为,总体而言,英国所得税累进,平均税率与收入的增长。但收入从企业所有权和投资比就业收入税率较低的利率。改革税收基础,会有充足的理由使税率在不同的收入来源。

作者

凯特·史密斯

“富人”获得多少收入?从它派生的活动是什么?和他们缴多少税?这些问题在不平等和适当的政策辩论的核心解决方案。德赢vwin官网手机登录在2021年7月的一项调查显示,58%的英国人“担心”,“1%的收入比其他99%的人有更多的钱”,有42%同意声明“富人不应该能够继续得到丰富——它关注我”(加勒特和2021天)。

重新关注收入不平等的一个原因是收入的份额流向分布的顶端已经上升,现在远远高于在1980年代早期。这上升是明显的在不同的英语国家,包括加拿大、美国和澳大利亚,但在欧洲大陆和日本更温和(阿特金森等。2011年,Alvaredo 2017)。

已经有很多关于最高收入上升的可能原因。一些理论表明,顶部部分反映了不断增长的收入增加返回技能或努力,技术变革和全球化让一小群捕获大市场和获得大回报(例如1981年罗森,阿特金森2003年Gabaix浪迪2008年,卡普兰和Rauh 2013年,墨菲和Topel 2016)。其他人认为顶部反映租金收入,这可能上升,例如,当市场没有竞争力,有些人能捕捉到的好处(例如伯特兰和穆雷风2001、4和米歇尔2013)。

在最近的一次章IFS-led Deaton审查的不平等(Delestre et al . 2022年),我们提供了新的证据上收入在英国和支付多少税。

最引人注目的一个方面英国(财政)的收入分配是那些在顶部更容易得到他们的收入从活跃的商业所有权。图1显示了活跃的业务收入前1%由财政收入的21%,0.1%和29%,相比之下,只有9%的成年人之外的前1%。这类似于模式出现在美国,那里的重要性排名前1%的业务收入增加幅度更大(史密斯et al . 2019年)。

图1前50%的英国成年人的收入来源,2018 - 19所示

请注意:就业收入包括应税收益和净的有关费用。活跃的业务收入措施股息收入支付给公司负责人和个体经营收入和伙伴关系。被动的业务收入是non-owner-managers支付股息收入。其他资本从利息收入包括所有收入,信托基金,以及其他被动投资所得的财产。
源图3:从Delestre et al。(2022)。

这对税后收入的分布具有重要影响,因为在英国,在许多国家,业务收入比就业收入税率大幅降低利率。个体经营收入是税收得天独厚的因为这法律形式面临没有用人单位社会保险费收取相当于就业收入。投资收入,特别是包括股息,不受任何社会安全的贡献。这个好处那些个人开始经营自己的公司,可以选择把收入从他们公司的形式薪水,股息或资本收益。公司所有者或管理者还可以访问只有27%的税率高达£100万的收入保留在他们的公司意识到,0%的资本利得,或者如果实现收益推迟到死亡。

尽管业务收入的税收优惠待遇,英国财政收入的税收整体进步:平均税率较高对于那些更多的收入,和前1%付出不成比例的份额越来越大的所得税。各种政策措施自2010年以来增加了普通收入征税,股息,和资本收益;因此,相对于税前税后收入最高股价下降的股票在过去的十年。尽管如此,宽阔的利率的变化应用到不同类型的收入产生横向不公平现象;例如,一个员工和合作伙伴可能会类似回报工作但是要征收税率非常不同。它还会影响人们的行为,具有较强的激励操作通过业务法律形式或以收入为资本。这样的回答限制政策选项,包括能力提高最高收入税率。目前官方估计表明,提高所得税的最高税率45%以上会收回很少,至少部分原因是人们可以将收入等低税的形式。

决策者希望增加更多的收入可能通过提高业务和资本收入的税率。然而,税收的影响,包括人们的回应方式,不仅取决于税率也,至关重要的是,在更广泛的税收系统的设计,包括税基(Slemrod Kopczuk 2002, Kopczuk 2005)。提高税率对资本收入,鉴于目前设计的税基,会阻碍一些储蓄和投资。这是一个关键原因,决策者往往有利于降低利率对资本收入。然而,莫里斯et al .(2011)认为,这种权衡可以很大程度上避免如果税收改革,尽可能,更高的利率并没有阻碍投资。改革税收基础,会有充足的理由使税率在不同的收入来源。

虽然相当数量的高收入个人应对税收转移收入,还有其他方法可以和做回应。这些包括逃税,包括离岸避税天堂(Alstadsæter et al . 2018年)。其他所谓的“真实”的应对税收的利润包括多少工作和职业。这包括个人参与创新,这尤为重要,因为创造新的想法可以受益不仅创新者也社会(在某种程度上,它推动了经济的发展和更广泛的收入)。Akcigit et al。(2022)得出的结论是,更高的个人所得税影响创新的数量。这是另一个重要反应是迁移(证据调查中Kleven et al . 2020年)。

收入不平等显然是一个重要的和凸形式的不平等,与所得税担任的主要方式,政府筹集大笔的收入来自那些高收入。有能力改革英国的税收收入,从而增加更多的收入从顶部,如果需要的话。但是有替代方法来提高收入的“富人”,更直接解决其他方面的不平等。例如,尽管所得税显然会影响多少财富积累和继承,继承税的变化可以解决这种形式的不平等更直接。更普遍的是,政策制定者应该注意所有人回应的方式来设计政策最能达到他们的目标。