在日本，低收入配偶的税收和社会保险福利阻碍了女性的参与和工资增长

一些政策可能会成为女性劳动力供应的障碍，阻碍她们的收入增长，并阻止经济充分利用其产能(博雷拉等人2019年，多普克和泰瑞克2008年)。

在日本，女性的收入明显低于男性。利用日本消费者调查小组(JPSC)的个人数据，我们追踪了20世纪60年代出生的女性到2018年的劳动力市场经历，并分析了她们的就业和收入动态(Kitao和Mikoshiba, 2022)。如图1(a)所示，女性的劳动参与率在25岁左右超过70%，但在30岁出头时下降到50%，随后逐渐上升。

日本劳动力市场的特点是两级就业制度，包括定期就业和临时就业。平均而言，固定工作比临时工作更稳定，薪水也高得多，而临时工作包括兼职和临时工作，以及通常基于定期合同的派遣劳动力。如图1(b)所示，女性在35岁之前劳动参与率的下降是由于正式雇员数量的下降，而30岁以后的增加是由于临时雇员数量的增加。

图1妇女的劳动参与率

源: JPSC数据

图2显示，单身女性和已婚女性的固定员工比例没有显著变化。正式工人所占比例的整体下降是由结婚和生育年龄的就业状况的变化所解释的。

图2按婚姻状况划分的妇女参与率

源: JPSC数据

临时工人的收入明显低于正式工人，如图3所示。此外，临时工人的收入不会随着工作经验的增长而增长，而且在整个生命周期中，他们的收入状况保持不变。

图3按技能和就业类型分列的妇女收入

源: JPSC数据

我们构建了一个世代重叠模型来解释女性劳动力参与和工资结构的模式。我们使用校准的模型来分析旨在支持低收入配偶的财政政策的作用，并研究它们如何影响女性在生命周期不同阶段的工作动机和经济福祉。

我们的模型允许处于生命周期不同阶段的单身和已婚女性选择是否参加工作和工作类型(定期或临时)。妇女在工作中积累人力资本，收入的增长不仅取决于她们的年龄、教育水平和目前的就业情况，而且还取决于她们在整个生命周期中做出的就业决定。

我们关注的是三种财政政策的影响:配偶扣除、免交社会保险费和遗属养老金福利。受供养的配偶——几乎所有情况下都是已婚妇女——有权享受这些福利，但收入门槛因政策而异。

量化结果表明，所有这三项政策都抑制了妇女工作和积累技能的动机，降低了她们的终身收入。图4和图5显示了妇女在整个生命周期的参与率和收入的变化，比较了基线经济情况和备选方案的结果。

图4基线和备选方案下的妇女参与率

请注意经验1:没有配偶扣除，经验2:没有社会保险费豁免，经验3:没有幸存者养老金福利，经验4:删除所有三种政策。

图5基准和备选方案下的女性收入

请注意经验1:没有配偶扣除，经验2:没有社会保险费豁免，经验3:没有幸存者养老金福利，经验4:删除所有三种政策。

如果取消配偶所得税减免、社会保险费减免、遗族年金减免，25∼64岁女性的平均参与率将分别提高6.5、6.6、1.3个百分点。同样，女性的平均收入分别增长了7.0%、16.3%和4.1%。取消前两项政策会导致参保率出现类似幅度的大幅上升，但对平均收入的影响却大不相同。由于没有配偶扣除，许多女性选择参加，但她们继续将收入保持在较低水平，以避免支付约占其收入15%的社会保险费。因此，参与率的增加完全是由于低收入劳动者的增加，与取消社会保险费减免相比，收入的变化较小。后者导致妇女从不参与劳动力和临时工作转向正规工作，这使她们的平均收入大幅增加，因为她们在正规就业期间积累了更多的人力资本。尽管在所有政策实验中，政策变化都提高了女性的税收负担，但当政府将额外的净税收收入返还给她们时，生产率更高的女性的更高收入提高了平均消费并改善了福利。

如果这三项政策全部取消，女性的参与率将上升13个百分点，她们的平均收入将增加28%。他们还要为他们的高收入多支付20%的税收和社会保险费。在消费等值中，妇女平均消费增加3.0%，享受2.1%的福利收益。

我们的研究结果表明，通过取消阻碍工作和技能积累的财政政策，在提高妇女参与和收入方面有很大的空间。此外，政策的改变意味着政府可以在不造成福利损失的情况下增加更多的税收收入。

为支持零收入或低收入配偶的生活而出台的政策在旧经济中运作良好，当时的标准是女性呆在家里，男性工作。这些政策现在严重损害了妇女的劳动参与率、生产力和工资增长。未来几十年，日本面临着严重的劳动力短缺和不断增加的财政负担，这将伴随着为老年人提供社会保障支出的融资。必须消除阻碍妇女参与劳动力市场和从事充分利用其技能的工作的障碍。

编者按:本专栏所基于的主要研究(Kitao and Mikoshiba, 2022)首次以一种讨论文件日本经济贸易和工业研究所(RIETI)的研究。

参考文献

Borella, M, M De Nardi和F Yang(2019)，”与婚姻相关的税收和社会保障福利正在阻碍美国女性的劳动力供应VoxEU.org, 11月23日。

Doepke, M and M Tertilt (2008)女性权利:对男性有什么好处?5月26日，VoxEU.org。

Kitao, S and M Mikoshiba(2022)，”为什么日本女性会有这样的工作方式:财政政策的作用， RIETI讨论文件22-E-016。